Налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог и др.

План урока

I. Налог на прибыль:
1. Налогоплательщики.
2. Доходы.
3. Расходы.
4. Налоговая база. Налоговые ставки.
5. Налоговый (отчетный период).
6. Общие сведения о налоговом учете.
7. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.
8. Декларация по налогу на прибыль.
II. Налог на имущество:
1. Порядок ведения налога на имущество организаций.
2. Налогоплательщики.
3. Объект налогообложения.
4. Налоговая база. Налоговые ставки.
5. Налоговый и отчетный период.
6. Налоговые льготы.
7. Порядок исчисления и уплаты налога.
8. Отчетность, налоговые декларации по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц.
9. Порядок налогообложения налогом на имущество, действующей в субъектах РФ (г. Москва и Московская область).
III. Транспортные налог:
1. Налогоплательщики.
2. Объект налогообложения.
3. Налоговая база.
4. Налоговый период.
5. Налоговые ставки. Порядок исчисления сумм налога.
6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
7. Налоговая декларация.
IV. Прочие налоги (земельный налог, водный налог).

Нормативные акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
- Глава 25 (Налог на прибыль организаций);
- Глава 28 (Транспортный налог);
- Глава 30 (Налог на имущество организаций);
- Глава 31 (Земельный налог);
- Глава 25.2 (Водный налог).

Практические задания.

По налогу на прибыль:

Пример 1
ООО « Альфа» заключило 1 января кредитный договор с банком на сумму 1 000 000, 0 руб. под 12% годовых на 12 месяцев. Ставка рефинансирования на дату заключения договора – 8,25 %. Договор не предусматривает изменение процентов по договору в течение всего действия договора. Какую сумму расходов можно признать в составе расходов при расчете налога на прибыль. Выберите правильный ответ Варианты ответа :
А) 1 000 000 * 12% = 120 000, 0 руб.
Б) 1 000 000 * 8, 25% = 82 500, 0 руб.

Пример 2
ООО « Гамма» 1 ноября 2011 приобрело компьютер стоимостью 50 тыс. руб. Общество установило срок полезного использования компьютера -25 месяцев. Какую сумму можно признать в качестве расхода при расчете налога на прибыль за 2011 год? Варианты ответа:
А) 50 тыс. руб.
Б) 50 тыс. руб. : 25 * 1 мес. = 2 тыс. руб.
В) 50 тыс. руб. : 25 * 2 мес. = 4 тыс. руб.

Пример 3
Выручка от реализации продукции за 2011 год составила – 1 000 000 руб.
Расходы на рекламу за 2011 год составили 40 тыс. рублей , их них:
- стоимость приобретенных рекламных листовок - 20 тыс. рублей,
- публикация рекламы в газете – 15 тыс. руб.
- публикация рекламы в журналах – 5 тыс. руб.
Какую сумму можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль?
Варианты ответа:
А) 40 тыс. руб.
Б) 35 тыс. руб.
В) 10 тыс. руб. + 15 тыс. руб. + 5 тыс. руб. + = 30 тыс. руб. (1 000 000 * 1% = 10 тыс. руб.)