О Школе

Условия обучения

Расписание

Контакты

Регистрация

Основы налогообложения – необходимый минимум для руководителя

План урока

1. Законодательство РФ о налогах и сборах.
2. Общее понятие о системе налогов в Российской Федерации.
3. Элементы налогообложения.
4. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Налоговый учет.
5. Налоговый контроль и налоговые проверки. Ответственность за нарушения налогового законодательства и процедура ее применения. Порядок рассмотрения налоговых споров.
6. Общие сведения об основных налогах (налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог).


Нормативные акты по теме:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
3. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".
4. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Состав правонарушения		Санкция
Статья 116 НК РФ Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе	Не более 90 дней	10 000 руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ)
	Более 90 дней
Статья 117 НК РФ Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе)	Не более 90 дней	10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ)
	Более 90 дней
Статья 118 НК РФ Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке		5 000 руб.
Статья 119 НК РФ Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета	Не более 180 дней	5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.
	Более 180 дней
Статья 119.1 НК РФ Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК РФ		200 руб.
Статья 120 НК РФ Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения (отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов - фактур, или регистров бухгалтерского учета, регистров налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности, в регистрах налогового учета хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений)		10 000 руб.
- те же деяния, совершенные в течение более одного налогового периода		30 000 руб.
- те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы		20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Статья 122 НК РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)		20%
- те же деяния, совершенные умышленно		40 % от неуплаченной суммы налога (сбора)
Статья 123 НК РФ Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом		20 % от суммы, подлежащей удержанию и (или) пере­числению
Статья 125 НК РФ Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога		30 000 руб.
Статья 126 НК РФ Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах		200 руб. за каждый непредставленный документ
- непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями		10 000 руб.
Статья 128 НК РФ Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля		1 000 руб.
- неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний		3 000 руб.
Статья 129 НК РФ Отказ эксперта, переводчика или специали­ста от участия в налоговой проверке		500 руб.
- дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода		5 000 руб.
Статья 1291 НК РФ Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ		5 000 руб.
- те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года		20 000 руб.

Практические задания

Руководствуясь нормами соответствующих глав части второй Налогового кодекса РФ, назовите налогоплательщиков, объекты налогообложения и налоговые базы в отношении следующих налогов:

1. Налог на добавленную стоимость.
2. Налог на имущество организаций.
3. Транспортный налог.

Чочиев Александр Викторович,
Директор по консалтингу ЗАО "Поиск-Аудит"
тел. (495) 556-17-37